进项税大于销项税怎么办

Question

如题所述

Answer 1

进项税大于销项税怎么办
1、结转本月应交的增值税
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额）
贷：应交税金——未交增值税（销项税额-进项税额）
2、计提增值税附加税
借：主营业务税金及附加（销项税额-进项税额）*规定比例
贷：应交税金——应交城建税（销项税额-进项税额）*规定比例贷：其他应交款——教育费附加
（销项税额-进项税额）*规定比例
销项税大于进项税的会计处理：
1、结转本月应交的增值税
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额）
贷：应交税金——未交增值税（销项税额-进项税额）
2、计提增值税附加税
借：主营业务税金及附加（销项税额-进项税额）*规定比例
贷：应交税金——应交城建税（销项税额-进项税额）*规定比例
贷：其他应交款——教育费附加（销项税额-进项税额）*规定比例
3、实际上交时：
借：应交税金——未交增值税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额
如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税。
销售时借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
购进货物时借：在途物资或相关科目
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或相关科目
月度终了，将本月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税下月上缴时借：应交税金—未交增值税贷：银行存款
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