职工报销医药费200元，以现金支付，怎么写会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

报销职工医药费如何写会计分录？

员工在工作过程中，由于工作原因造成的人身安全问题，企业应当给员工报销相应的医药费，报销时一般可以通过应付职工薪酬科目核算，具体的会计分录是什么？
报销职工医药费的会计分录
计提时
借：制造费用/管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——职工福利费
实际缴纳时
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存现金/银行存款
职工福利费是什么？
职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费等福利支出。
职工福利和非货币性福利的区别
1、税费不同：非货币性福利是企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入资产成本或者当期费用的职工薪酬金额，并确认为销售商品收入。职工福利是企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予税前扣除。
2、性质不同：职工福利是企业在工资、社会保险之外，非货币性福利包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。
3、成本额不同：非货币性福利是企业在进行会计核算时，应当先通过应付职工薪酬科目归集当期应计入资产成本或者当期费用的非货币性福利金额，以确定完整准确的企业人工成本金额。职工福利不是。

报销职工医药费怎么写会计分录？

企业在日常经营过程中，当员工由于工伤住院时，会给员工报销医药费，一般计入应付职工薪酬科目处理，具体的会计分录怎么写？
报销职工医药费的会计分录
借：制造费用/管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——职工福利费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存现金/银行存款
若企业未参加医疗统筹(社保)，员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，按规定在企业所得税税前扣除;若企业已参加医疗统筹(社保)，在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用，不能在企业所得税前扣除。
什么是应付职工薪酬？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
职工福利费是什么？
职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费等等福利支出。
库存现金是什么？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。