坐支现金属于企业货币资金管理内部控制风险吗

Question

如题所述

Answer 1

坐支现金属于企业货币资金管理内部控制风险。属于企业货币资金管理内部控制风险的有：
1、财务人员素质低。人员素质低会增加货币资金被盗、被贪污、被挪用、被侵占的风险，违反法律、法规，使企业遭受经济损失和信誉损失。
2、不相容岗位设置不合理。合理设置不相容岗位，可促使岗位相互牵制、制约和监督，但岗位未分离会导致货币资金控制出现漏洞。
3、货币资金审批权限不合理或执行不合规。如果货币资金活动未经适当审批或超越授权审批，企业将很可能出现重大差错(舞弊、欺诈)而导致损失。
4、货币资金收支不真实、不完整。货币资金收支失真、不完整，将很容易滋生资金被贪污、挪用等违法行为发生率，使企业遭受经济损失。
5、账务处理存在漏洞。如果账务处理依据不合规、不完整或不准确，都会导致整个会计信息处理结果失真。
6、钱账未分管，盘点不合规。钱账未分管易造成公款私存、贪污挪用、私设小金库、账外账等现象，不定期盘点或出现盘点差异不查明原因并追责会造成这些不合规现象的深化。
7、私自开立银行账户，未定期清理。私用印章开立银行账户，截留业务款项，不定期清理银行账户，导致实际已废弃账户被其他个人或单位使用，类似这些违反国家有关法律、法规要求的银行账户管理行为，都可能导致企业受到处罚，造成资金损失。
8、一人保管票据和印章，未定期审查。一人保管票据和印章，易滋生票据遗失、编造、伪造、被盗用、非法使用印章等行为，很可能给企业造成资产损失、法律诉讼或信用损失的后果。