急啊：先计提企业所得 结转损益 结转本年利润 顺序

Question

很糊涂，究竟顺序是怎样的呢？
现在是2011年1月，做去年12月的帐。要预缴2010年第4季度的所得税，之前我们都亏损没交过，现在很不明白，如果先计提了，不是影响了利润吗？影响了利润又是之前计算出来得所得税额吗？
然后本年利润结转有是怎么结？

各位大哥大姐谢谢拉，急啊，请快告诉我/

Answer 1

结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税，（利润总额*25%），将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

结转12月损益。根据全年的情况，计提所得税。计提的所得税会减少本年利润，根据减去所得税后的本年利润，结转年度未分配利润。结转好期间损益后是利润总额，根据利润总额计提所得税费用。然后得出净利润。根据净利润结转本年利润。

根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。

所得税费用=利润总额*所得税率，净利润=利润总额-所得税费用。

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润。

扩展资料：

账结法”、“表结法”两种财务会计处理方法

“表结法”来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额在账务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中 的“未分配利润”行中列示。

到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”，结转后各损益类科目的余额为0。

必须注意的是结转的发生数并不包含在12月份的〈损益表〉及〈费用表〉的本期数中，本期数仅仅包含本月正常业务发生的数额。

账结法每个会计期间期末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。

参考资料来源：百度百科-本年利润结转方法

Answer 2

结转12月损益。根据全年的情况，计提所得税。计提的所得税会减少本年利润，根据减去所得税后的本年利润，结转年度未分配利润。其实你看利润表就清楚了。你结转好期间损益后是利润总额，根据利润总额计提所得税费用。然后得出净利润。根据净利润结转本年利润（如果你们2010年以前期间都没有结转过）本回答被提问者采纳

Answer 3

根据你账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润
所得税费用=利润总额*所得税率，
净利润=利润总额-所得税费用。
根据你的提问，你没有搞清楚所得税费用的计税基础，所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润。
所以结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

Answer 4

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额
然后计提所得税，（利润总额*25%）
将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。