未开票收入如何进行账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

今年的销售收入已做未开票收入纳税，要明年开票可以吗？------一般是不可以的。如果明年要开票，需要做分录冲回原来确认的收入，这要与税务局提前沟通。

未开票收入的处理原则
未开票收入定义：
未开票收入就是销售的确认条件已经达到，（货发出去了，款也收回来了），但是因故没开发票。 在会计日常工作中，这种现象很普遍，一般出现在以下情况： 货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。对此，销货方没觉出什么，税务查账一般认定为“未开票收入”。 对此情况，查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理；如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回，再按发票重做收入。

会计分录处理
会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。（可以自制说明）这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税（正规一点的公司都是这样做的）
借：应收帐款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表（表一）的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表（表一）的未开票那一栏数据。应该记在无票视同销售一栏。做凭证时，借方现金，贷方销售收入 应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。

未开票时报了税了，开了票后再报，会不会重复报了税？
不会重复，开票后，调整申报表（表一）的未开票那一栏数据（冲减）就好（写成负数）

Answer 2

未开票收入入账与开票收入是一样的，视同开票处理。会计分录同开票收入一致，申报时，小规模纳税人未开票收入与开票收入合计填列纳税申报表就可以 了。

Answer 3

申报表 表1中有1栏是 未开票收入，相应填写，以后补开发票当月，在未开票收入此栏填写相应的负数，你的正常开票收入包含了正数，抵消后税金不变。
税务这种硬性补税，你实际并没有销售，处理后账上和实际的库存差异还是个问题，另外有留抵税额还要缴纳增值税，应通过 应交税费-已交税金处理，非要和收入配比感觉很奇怪，建议还是直接费用化处理好了，问起来看帐就知道是非正常处理。

Answer 4

正常入账，在报税的时候一定填下未开票收入，不要忘记交税，等发票充足的时候在冲回来重新入账。

1、增加发票核定数量申请表、税务登记证、营业执照、法人身份证、涉税申请、空白盖章；

2、纳税人税种登记申请表、企业所得税查帐征收（1张）；

3、增值税小规模企业申报审核表（2张）、税务登记证、营业执照。法人身份证；

4、企业所得税查帐征收企业告知书、白纸盖公司章、涉税核定单、企业所得税查帐征收（2张）、查帐申请书、税务登记证、营业执照、法人身份证、财务身份证、财务会计证书。

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Answer 5

跟开票的一样的做呀，你虽没有开票，但你总有单据说明发生了这笔业务吧，就依据这些单据，
借：应收账款（或银行存款，现金等）
贷：主营业务收入
应交税金
其中主营业务收入的金额根据含税价除以1.17得来,税金根据主营业务收入的金额*17%