遵循筹划原则是保证税务筹划工作胜利进行的最基本的要求,是做好税务筹划工作的基础。这些原则包括:
(一) 依法进行筹划。
依法进行税务筹划是指按照国家有关法律、法规、政策的规定进行筹划。这些法律、法规、政策主要是税收、财务、会计、金融、企业管理方面的法律、法规和政策。
(二) 不违法进行筹划。
不违法进行税务筹划是指利用税收法律、法规、政策的漏洞进行税务筹划。不违法进行税务筹划是西文发达国家的企业进行税务筹划的主要手法。
立法机构及政府部门在制定税收法律、法规、政策时并没有发现漏洞在哪里,但是,企业进行不违法的税务筹划后,税收法律、法规、政策的制定机构也就发现了漏洞之所在,并加以修订和完善
(三) 讲究成本效益。
讲究成本效益是经济工作的一条基本原则。在税务筹划工作中讲究成本效益是指应考虑筹划的成本及效益,如果通过税务筹划产生的效益大于为此而发生的成本就应进行筹划,否则就没有必要进行筹划。
在企业设置税务筹划机构或岗位的情况下,配备的人员越多,成本就越大,与此同时,筹划的质量和效果可能会好一些。但是,这并不表明筹划人员越多越好,因为筹划产生的效益不一定能弥补所发生的成本
(四) 与时俱进进行筹划。
与时俱进进行筹划是指企业随着税收法律、法规及政策的变动,相应调整税务筹划的方式、方法。如果税收法律、法规及政策变动了,企业仍然按照原来的规定进行筹划,可能造成偷税、漏税等违法行为,并受到处罚。
扩展资料
企业税务筹划应运用的方法
税务筹划方法是为实现税务筹划目标而采取的各种手段。从不同的角度看,有不同的筹划方法。目前企业在税务筹划工作中应运用下列筹划方法:
(一)事前筹划与事后筹划相结合
事前筹划是指在企业经营行为发生之前进行的筹划。事前筹划是通过纳税人充分了解现行税收法规政策、产业政策、金融政策、财会制度等,结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排来寻求未来税负相对最轻,经营效益相对最好的决策方案。
(二)自行筹划与委托税务代理机构筹划相结合
自行筹划是指由企业内部的有关人员自行进行的筹划。由于财会人员是企业的办税员,他们要进行涉税业务的会计处理、办理纳税申报等,财会人员通常比其他管理人员更熟悉税收法规知识,因此,自行筹划应以财会人员为主,同时,其他人员如果具有税收知识的专长也应吸纳到筹划队伍中来。
(三)重点筹划与全面筹划相结合
重点筹划是指针对企业需要缴纳的主要税种进行的筹划。企业需要缴纳的主要税种一般占其缴纳税金总额的80%以上,这些税种一般包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税、土地增值税等。对于重点筹划的税种,企业应加大筹划成本,以期取得更大的筹划效果。
参考资料来源:百度百科-纳税筹划(节税的一种形式)
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