汇算清缴业务招待费的扣除比例是多少
答:《企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
假定某企业2009年的销售(营业)收入是25000万元,企业当年实际发生的业务招待费是120万元.则当年企业所得税应纳所得额的调整金额计算步骤如下:业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元;实际发生额的60%=120×60%=72万元,低于扣除标准,所以应按实际发生额的60%扣除;应调增应纳税所得额:120-72=48万元.
业务招待费包括哪些内容?与其他费用如何区分?
1.企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支.
2.企业生产经营需要赠送纪念品的开支.
3.企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支.
4.企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支.
业务招待费与差旅费的区分.企业内部员工出差应作为差旅费核算,而为客户报销的一些机票及交通费等费用则属于业务招待费.
业务招待费与会议费的区分.如果企业租用综合性酒店,会议结束由酒店统一开具会议费发票,则可作为会议费核算.
业务招待费与业务宣传费的区分.为宣传本企业的产品而赠送的小礼品,如果有企业标识的,作为业务宣传费,如果没有企业标识的,作为业务招待费.
另外,上述费用,企业分不清是招待费和其他费用的,请一律作为招待费处理,规避执法风险;企业分得清,税务稽查分不清,也一律作招待费处理,规避执法风险.
汇算清缴业务招待费的扣除比例是多少?这是个老生常谈,也是最常见的费用调整项目,不是所有的吃饭住宿费用都可以记在招待费里,而招待费的比例除了自身的60%,还与收入是相关联的,除此还要关注支付招待费用的个税问题哦.
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