增值税年末的结转怎么做,只有进项和销项有余额，进项大于销项。

Question

如题所述

Answer 1

增值税期末结转的会计分录： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税—未交增值税4、实际交纳时借：应交税费—应交增值税—未交增值税 贷：银行存款

Answer 2

企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。
借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计)
贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)
应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)
若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平
也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。

Answer 3

不用处理。