发工资时对与员工的社保个人缴纳的那部分做借方：其他应收款-社保，那最后这个其他应收款拿什么去冲销掉

Question

借：应付职工薪酬
其他应收款--社保
贷：银行存款
这个其他应收款挂账后怎么冲消掉

Answer 1

新准则下不再用其他应收款核算社保
社保费用属于职工薪酬，即使个人负担的部分也是从职工薪酬中代扣。

全套分录如下：
一、计提工资（应付工资）
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
二、发工资时代扣个人负担社保
借：应付职工薪酬-工资（个人负担社保+实发工资=应付工资）
贷：库存现金（扣社保后的实付工资）
贷：应付职工薪酬-社保（个人负担部分）
三、计提公司负担社保
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
四、缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保（个人+公司）
贷：现金或银存）

回过头再讲你用其他应收款科目核算情况下
一般是先交社保，再从工资中扣除
所以先有交社保分录：
借：其他应收款-社保
贷：银行存款
然后再从工资中扣除
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-社保

抛开使用科目之外，你之所以产生题中所讲疑问，是你用错了科目方向。代扣个人社保，应该贷记其他应收款，只有交纳时才借记。