个人负担部分,在职工税前工资中予以扣除。
1,计提工资及单位承担的社保费时:
借:管理费用(销售费用、制造费用等)-工资等 税前工资金额
借:管理费用(销售费用、制造费用等)-社会保险费 单位承担社会保险费金额
贷:应付职工薪酬-工资 税前工资金额
贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分) 单位承担社会保险费金额
2,发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资 税前工资金额
贷:银行存款 实发工资金额
贷:应缴税费-个人所得税 代扣个税金额
贷:应付职工薪酬-社会保险费(个人部分) 个人负担社会保险费金额
3,缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社会保险费(个人部分) 个人负担社会保险费金额
借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分) 单位承担社会保险费金额
贷:银行存款
4,缴纳个税时:
借:应缴税费-个人所得税 代扣个税金额
贷:银行存款 代扣个税金额
注:以上“社会保险费”应按照不同险种的统筹范围,在“应付职工薪酬”科目下分别建立基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等明细科目单独核算。
参照法规条例:“企业会计准则第9号-职工薪酬” “具体会计准则及其应用指南”等
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