甲企业将某一栋写字楼租赁给乙公司使用,并一直采用成本模式进行后续计量。2014年1月1日,甲企业认为,出租给乙公司使用的写字楼,其所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原造价为20000元,已计提折旧400元。2014年1月1日,该写字楼的公允价值为26000元.假设甲企业按净利润的10%计提盈余公积,适用的所得税税率为25%
想问一下 分录怎么做?尤其是所得税应该怎么处理,谢谢!
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甲公司将其一栋写字楼租赁给乙公司使用,并一直采用成本模式进行后续计量。2013年1月1日,该项投资性房地产具备了采用公允价值模式计量的条件,甲公司决定对该项投资性房地产从成本模式转化为公允价值模式计量。该写字楼的原价是3000万元,已计提折旧1500万元,计提减值准备500万元,当日的公允价值为2500万元。所得税为25%。
转换日
借:投资性房地产——成本3000
投资性房地产减值准备500
投资性房地产累计折旧1500
贷:投资性房地产3000
投资性房地产——公允价值变动500
递延所得税资产125(转回)
递延所得税负债125
盈余公积125
未分配利润1125
1.递延所得税是比较的账面价值和公允价值的差额确定的暂时性差异,进而确定的递延所得税;盈余公积和未分配利润是倒挤出来的,是核算的差额
2.是的,这里借方有些问题,应该是用公允价值2500
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递延所得税资产125(转回)
递延所得税负债125
盈余公积125
未分配利润1125
这些求解释?
另外 投资性房地产——成本 3000 公允价值计量 应该用2500吧?
1.递延所得税是比较的账面价值和公允价值的差额确定的暂时性差异,进而确定的递延所得税;盈余公积和未分配利润是倒挤出来的,是核算的差额
2.是的,这里借方有些问题,应该是用公允价值2500