免增值税收入如何做账

Question

如题所述

Answer 1

免征增值税的账务处理主要通过营业外收入科目进行处理，具体如下：

一、增值税优惠政策：小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。

二、账务处理

1、购买库存

借：库存商品

贷：银行存款

2、销售商品，同时结转销售成本。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、月末结相关收入和成本

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

4、月底有增值税减免的

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

三、结转免税的增值税以及营业外收入，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

四、结转免税的增值税账务处理

1、结转免税的增值税

借: 应交税费一应交增值税（销项税额）

贷: 应交税费一应交增值税（减免税款）

2、结转营业外收入

借: 应交税费—应交增值税（减免税款）

贷:营业外收入—减免税款

3、期未结转本年利润

借: 营业外收入一减免税款

贷:本年利润