一、企业现金管理意义及作用，从定义上看企业的现金是单位为了应付日常的、必要的、零星琐事而暂时留存的、少量的没有存入银行的货币资金。它的目的在于起着一般等价物的作用，加强现金的管理其意义在于合理地保持资金的流动性，促进企业的良性持续发展。
二、当前我国企业资金管理工作存在的问题，众所周知要想管理好现金，首先对现金使用过程中产生弊端的原因进行分析，从而才能更好地加以改进。
（一）随意使用现金，并且交易十分频繁，我国的现金管理条例以及企业的内控管理办法明确规定，企业的现金使用范围一般是用于企业支付工资、奖金、收购农副产品，支付各种福利、日常的少量管理费用等零星开支。除此之外，企业之间的各种经济往来必须使用银行转账结算。但是现实工作中一些企业为了个人间的利益，专门使用现金进行货币交易。如有的企业产品十分紧俏，在销售时经常提出非现金不销售。这样做的目的就是加速本企业资金的循环，避免产生坏账等管理的困惑；有的企业为了节省资金，提出当场现金交易，一次性付全款的销售模式，其目的是为了大量地减少货款的支付，缓解本企业的现金使用量。上述这种大量地使用现金，表面上看是暂时缓解了企业的经营状况，但是从长远看，因为企业没有掌握好最佳的现金持有量，从而影响了企业的机会、管理、短缺等成本的最佳组合，不利于企业的投资决策安排、长期发展战略的实现，同时也阻碍了企业的正常生产与发展。
（二）企业之间相互坐支现象十分严重，我国会计法也明确规定了日常收支的账务处理方式，企业之间不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的错误核算方式。应该使用收支两条线的做帐方式，其目的就是为了监督企业的偷税漏税违法行为，合理地督导企业的正常生产经营。但是大量企业为了逃避银行的信贷债务以及税务机关的执法监督，从而进行大量的银行体外的现金循环活动。企业之间你中有我，我中有你相互勾结着进行这种暗箱坐支行为，并且互为对方保密。这种看似彼此都得到了利益，但是该行为影响了国家的货币回笼，使国家的货币量得不到真实的反映与有效的严格控制，最终影响国家的宏观经济调整策略，从而影响着各个企业的经济政策，最后影响企业的经济效益，乃至企业的后续发展与壮大。
（三）保险柜里白条多于现金，所谓的白条就是它不具有法律效应，现金的收支没有合法发票和收据，用白纸写了收条或者欠条。虽说不具有法律效应并且是国家三令五申严禁操作的行为，但是在如今企业中却大量存在，企业领导为了公私应酬打白条、内部职工出差借款或者购进少量货物，为了账务处理简单打白条、有些企业职工私人用款也暗地打白条、出纳利用时间差个人用款长期白条占用企业的现金等等，上述行为在金额上少则几百元，多则上万元，甚至几十万、几百万；在时间上，少则几天，多则无日期，最后导致企业资金无法追回，最终企业陷入困境，这样的案例在全国时有发生，举不胜举。血的教训告诫我们在给企业带来巨大的经济损失的同时，给国家带来了巨大的灾难，更为企业和社会都带来了极大的负面影响，它严重地阻碍了企业的正常生产经营活动和社会安定团结的和谐氛围。
（四）小金库存在于企业的大多数，小金库俗称企业的账外公款，它的形成是企业以个人的名义将企业的公款存入银行，因为个人储蓄有着“随存随取，存取自由”的方便条件，所以这就保证了企业的一切不合理的收支使用方便，银行为了自身的利益也“睁一只眼闭一只眼”，这就导致了小金库现在数额上不断增加，有的企业可以自由支配的资金上千万；在时间上更是源远流长，久治不愈。并且是越演越烈，出现扩张的趋势，手段是越来越隐蔽，方法是越来越先进。严重地影响了国家的经济正常运转。
三、针对当前我国企业现金管理存在的问题应采取的措施
（一）建立健全出纳的岗位责任制度，全面提升相关业务人员的综合素质，出纳工作是财务工作的第一环节，也是最重要的岗位之一，它是做好财务工作的第一关，所以出纳人员的综合素质和业务能力将关系到整个财务工作质量，因此企业内控管理规范规定将爱岗敬业、德才兼备、以德为先作为考核出纳人员上岗工作的首要标准。正因为如此，所以企业应该将责任心强、品德兼优的财务人员安排在出纳这个重要的岗位，并定期组织他们进行继续教育培训和参加各种有助于业务技能提高的活动，让他们与外界环境多多接触，增强他们的责任心与使命感。同时也能自觉地抵制各种违法行为，对于这种重要的岗位，企业也要倍加关注，实行专人管理，杜绝那种兼并代管理方式方法，并且要经常进行轮岗制度。这样以来既可以避免舞弊行为的发生，也能合理有效地做好重要岗位相互牵制。同时更提高了财务人员的综合业务能力。 （二）正确合理地利用现金，合理确定最佳储存量，提高现金的利用率，首先加强企业领导以及有关责任人员对现金的含义理解以及现金在企业中的作用，让他们懂得合理恰当地持有现金为企业带来的益处和过多以及过少持有现金给企业带来的生产成本的增长和机会成本的增加以及企业缺乏现金而出现资金断裂从而进入瘫痪状态的严重后果；其次通过案例告诫他们企业大量地使用现金给企业带来的资产流失以及个人带来的不安全感；再有综合地讲解合理地使用现金既可以促进各个企业的经营运转，同时也可以有效调剂各个企业资金短缺的恶性循环局面。这样不但为企业的良性循环注入了动力源泉，也积极推动整个社会的经济朝着正规方向迈进；最后国家也应该修改一些陈旧的现金使用规定，如库存现金持有量和现金交易的限额等等，使现金的管理适合当今社会市场体系下的经济发展规律，从而达到企业的正常运转的现金需求量。 （三）建立健全现金的监督体系，众所周知，无规矩不成方圆，所以凡是都应该有章可循、有据可依，这是做好一切事物的前提，现金管理也应该制定科学完善的全过程的管控制度，它是做好现金管理的依据和准则。所以首先在企业内部要成立资金管控部门，尤其加强现金的管理，平时审核现金的日清月结情况，查看帐实相符情况，监督企业的白条情况，并对出现上述问题一定严格处理，做到责任到人，该罚的罚，该奖的奖，一视同仁，同时将奖惩结果公布于众，这样既帮助了个人，又教育了大家，又堵塞了许多重大隐患，更有利于现金管控工作的进行。另外企业外部的监管部门也应该联合执法。如税务部门、财政部门、审计部门、法律部门等深入企业，仔细地抽查企业的往来账账户的业务流程和企业与银行之间的现金流入流出状况，这样可以有效地查处企业之间的坐支情况和据此偷税漏税的情形，同时还可以审查企业与银行勾结私设小金库的情况，再通过法律部门的审核，可以及时地堵塞企业坐支、私设金库、白条抵账等非法违法现象，并且能将上述重大隐患及早地消灭在萌芽状态，这样对企业、对社会、对国家都是有利无害的，更是促进企业的战略目标的实现。
四、结束语 ：总之，在当今的市场经济体制下，企业要想占领市场、持续地生存与发展，就必须做好资金的管控工作，尤其是做好现金的使用管理工作，因为做好现金的管理工作是提高资金使用率、加速资金的周转速度、确保有效的现金发挥最佳的作用的重要途径与手段。更是企业实现成本最小化、利润最大化、整体最优化的重要措施。
1.现金的含义，现金是指企业库存现金和可以随时支配使用的存款。包括：库存现金、各种货币现金和银行存款。
2.现金管理的目的，衡量和决策资产的营利性和流动性，合理安排现金使用，提高现金使用效率，实现企业利益最大化。
3.现金管理应遵循的原则
（1）严格限制库存现金的额度。
（2）严格控制“坐支现金”行为。
（3）收入现金应及时存入开户银行不作为银行储蓄。
（4）不得套取现金使用。
（5）现金不得在企业之间互相借用。
（6）提高现金使用率，合理支配现金。
二、企业现金使用存在的问题和原因
1.企业现金使用中存在的问题
（1）“坐支现金”现象严重。“坐支现金”是指企业收到现金后不及时存入开户行，直接进行支付。目前，很多企业现金管理不规范。有的财务工作人员认为，“反正都是公司的钱，只要公司整体经济利益不受损害就好”，“从银行支取再支付麻烦，直接用收取的现金进行支付”。这种行为严重违反了《现金管理暂行条例》的有关规定，是财务工作人员的失职行为。如此做法形成现金的“体外循环” ，给现金管理造成极大不便，日后记账、下账困难。
（2）无视现金使用范围，随意支付现金。《现金管理暂行条例》明确规定，除发放工资报酬、奖金、劳保、各种福利待遇和支付农产品账款等可使用现金零星支付以外，各企业之间的经济往来必须通过银行进行转账。很多企业无视资金使用范围，仍用现金进行支付购物款、预支旅餐费等现象时有发生。
（3）用白条代替库存现金现象。有的企业预支现金时没有收据或发票，利用支出现金人员所打的白条代替库存现金。这种现象一般是业务员或者内部职工出差或者办理其他事情而借款，有的白条额度大、次数多，归还不及时，甚至有的白条成为死帐，给企业带来经济损失。
（4）库存现金额度没有明确规定。按规定开户行对企业库存现金每年进行一次额度核定。企业因财务管理制度不完善，没有明确规定库存现金额度，库存现金远远超过《现金管理暂行条例》规定的3000-5000元。
2.出现以上问题的原因
（1）企业内控制度不完善。因企业内部控制制度不完善，执行力弱，造成供应、销售部门与财务部门缺乏统一协调，各自为战。责任不明确，资金大量滞留在外，出现烂帐、死帐无人负责。
（2）企业运营能力弱。企业急于发展扩张，库存积压，运营能力弱，造成资金断链，导致财务危机。
（3）企业财务人员现金管理意识不强。企业财务工作人员没有按照现金管理条例规定办事，没有做到日清月结，没有对现金进行及时盘点，或在借款手续不全时，允许借款，再利用白条代替库存现金充帐。
三、针对现金管理存在问题应采取的对策
1.加大现金使用监督力度，杜绝“坐支现金”现象发生，首先，企业现金使用必须遵循公平、公正、公开的原则，确保资金合理使用。存取现金坚持和银行之间及时对账，认真记好现金日记账，做到日清月结。其次，还要加大监督部门工作力度，由监督部门建立一系列完整的现金使用制度以及奖惩考核制度，定期对财务部门的现金管理工作进行检查核对，年底根据平时检查情况，对财务部门工作进行绩效考核。
2.严格执行现金审批制度，遏制白条现象，企业要严格规范现金使用审批制度，坚决遏制白条代替库存现象的发生。负责现金管理的财务工作人员在预支现金时要严格核对现金使用的发票、借款单等凭证，仔细审核现金用途、金额等内容，还要认真核查审批人的签章是否清晰、齐全，对不符合以上任何一条的借款单一律拒绝付款。另外，现金出纳要保管好借款单、付款凭证等相关材料，做到账目清晰、日清月结。
