目的:练习企业综合业务核算
资料:某工业公司于20*8年12月成立,当月发生如下经济业务(公司只生产销售一种产品——甲产品,不考虑增值税):
1、收到投资人投入的现金6000元,银行存款500000元,新设备800000元。
2、从银行借款200000元,期限3年,已存入银行。
3、购入材料一批,价值50000元,材料已验收入库,货款以银行存款支付。
4、赊购材料一批,价值20000元,材料验收入库。
5、从银行存款中提取现金1000元备用。
6、经理张三出差,预借差旅费5000元,付现金。
7、本月材料仓库发出材料如下:生产甲产品领用材料40000元,车间一般消耗领用材料5000元,企业行政管理部门领用2000元。
8、以银行存款20000元偿付赊购材料款。
9、销售甲产品,销货款100000元尚未收到。
10、用银行存款35000元购置新设备一台。
11、收到购货单位归还前欠甲产品货款100000元,存银行。
12、计算分配本月职工工资:生产甲产品工人工资20000,车间管理人员工资3000元,企业行政管理人员工资8000元。
13、计提本月固定资产折旧,其中:生产车间使用的固定资产折旧费3000元,企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。
14、经理张三报销差旅费3800,余款1200元退回现金。
15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。
16、月末,将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。
17、公司本月生产的甲产品全部完工,验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。
18、销售甲产品,售价150000元,收到货款100000元存入银行,其余50000元尚未收到。
19、用银行存款20000元支付产品广告费。
20、计算应交纳的4500元销售税金。
21、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。
22、以现金支付违约罚款500元。
23、将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。
24、将“主营业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”和“营业外支出”等账户的发生额结转入“本年利润”账户。
25、按规定税率25%,计算企业应缴纳的所得税。
26、将所得税结转入“本年利润”账户。
27、按企业本期实现净利润的10%,提取法定盈余公积金。
28、企业将本期实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。
29、将“利润分配”账户下“提取盈余公积金”明细账户的余额,转入“利润分配——未分配利润”明细账户。