财务内控制度是指包括财务人员的管理、岗位责任制、财务现金管理制度、固定资产的管理办法、货币资金管理制度、财务收支审批制度等。
内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中,为了增强自身的竞争能力,需不断改善内部管理,提高工作效率、提高产品质量。
扩展资料
财务内控管理制度制定设计的条件:
1、总则
2、财务机构和财务人员的管理
3、货币资金的管理
4、应收账款等债权的管理
5、存货物资的管理
6、固定资产、在建工程、低值易耗品的管理
7、无形资产和其他长期资产的管理
参考资料来源:百度百科—内部控制制度
财务内控制度是《企业内部控制基本规范》和《企业内部控部控制配套指引》构成,《配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制实施主体:上到董事会,下到全体员工,董事会是决策者,经理层是执行者,监事会是监督者,他们都是内部控制实施的主体;此外,内部控制还需要全体员工的参与实施。
内部控制是一个动态过程,是实现目标的手段,而不是结果本身;内部控制不能凌驾于企业经营活动之上,它必须嵌入企业生产经营的整个过程。过程是动态的,适合企业的才是最好的。
内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程,要求适时改进,与时俱进。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
会计人员职责
为维护国家财经制度和财经纪律,严格执行会计制度,严格控制财务收支,认真做好会计核算,固定资产的管理,加强资金管理,妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责:
1、认真编制并严格执行财务计划,遵守各项收入制度,费用开支范围和标准。本着增收节支的原则,合理地使用资金。
2、会计人员必须按照国家财务制度规定,要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作,定期进行会计检查工作。
3、合理使用现有资金,加强资金收支管理,充分发挥资金的使用效果。
4、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。
5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表,建立完整的会计档案,专人负责管理。
6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律,同一切违法乱纪行为做斗争。
7、会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作,不得拒绝、隐匿、谎报。
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