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待转销项税额怎么理解 待转销项税额含义介绍
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推荐答案 2022-06-24
1、待转
销项税额
就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的。
2、应将相关销项税额计入
应交税费
—待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税(销项税额)科目核算。
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待转销销项税额
是什么
意思
答:
是指已确认收入,但尚未进行税务申报
。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。如果在法定的纳税义务发生时间之前先开具发票,则按照税法规定,纳税义务就已经发生,此时就不能使用待转销项税额明细科目,而应直接确认销项税额。《增值税会计处理规定》第一条第六款规定:待转销项税额明细科目,核算...
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