计提养老保险的会计分录是:
1、计提时:
借:管理费用-社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资(应发数)
贷:其他应收款-社会保险费(个人部分)
银行存款(实发数)
3、缴纳时:
借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)
其他应收款-社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提医疗保险会计分录:
1、对于企业应缴纳的社会保险费和,应按照国家规定的计提基础和比例,在职工提供服务期间根据受益对象计入当期损益或相关资产成本,并确认相应的应付职工薪酬金额:
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等
贷:应付职工薪酬——社会保险费
2、对于职工个人承担的社会保险费,由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴:
借:应付职工薪酬——社会保险费
贷:其他应付款——社会保险费(医疗保险)
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