企业所得税费用的账务处理怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

企业在日常经营过程中，核算企业负担的所得税时一般涉及“所得税费用”科目，关于企业所得税费用应如何做账务处理？
所得税费用的账务处理
1、计提当期所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
2、计提递延所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
3、期末我们需要将所得税费用结转入本年利润中，具体的会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
什么是所得税费用？
所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用是损益类科目。
计算当期所得税费用首先我们要先计算出企业的应纳税所得再乘以所得税率。
其中应纳税所得是即利润总额再加上纳税调整增加额与纳税调整减少额的差额。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
所得税费用的借贷方向
借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。