报销金额小于发票金额的增值税处理
答:主要有几种:
1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;
2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.
账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.
从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:
1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率
2、普通发票,做营业外收入,交所得税.
发票报销中常见的违规手段有哪些?
一是使用非正规票据报销.如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等.
二是使用他人发票报销.主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等,网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致,是转借发票行为.
三是不按规定用途使用发票.如用服务业发票结算建设安装工程款等.
四是使用阴阳发票报销.如收取发票单位的报销金额同出具发票单位的发票金额不一致.到网上查询税务局网站,就能显示出金额不符情况.
五是使用作废发票报销.所谓作废发票是指出具发票单位在开具发票过程中出错,并作作废处理.但由于发票管理不严,将其套出后将作废标志消除用于报销.
六是使用收据报销.如使用往来结算收据、自制收据和单位内部收据作发票报销等
七是使用已缴销发票报销.利用发票管理缴销环节存在的漏洞,将上缴税务机关已作缴销处理的发票套出报销.此类发票网上查询就可发现.
八是发票开具单位和转款单位不一致.这样做的目的主要是套取资金.
九是虚开发票.主要是为他人、为自己及让他人为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票.
十是使用虚假发票报销.如购买假发票报销等.要分几种情况,上文都讲的非常详细了,如果最终对方不重新开正确金额发票,而企业又以实际发票做账的话,那么多出来的这部分一定要记在营业外收入的,报销的发票审核更要关注违规行为.
申报所得税少缴了
进行企业所得税纳税申报或以代扣代缴的形式为内部员工和外部人员申报个人所得税时，因税费计算错误等原因导致实际缴纳的税费少于纳税人应缴纳税费的情况。纳税人应当在完成税费的缴纳后及时进行自查，与主管税务机关进行沟通并及时向主管税务机关补缴税费。若纳税人属于逾期少缴的情况，主管税务机关会根据《中华人民共和国税收征收管理法》中第三十二条内容的规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。