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资产负债表中应收账款和应付账款为负数,导致资产也为负数,这个要怎么调?是做分录,还是直接在报表上改
做分录,借应收账款,贷预收账款吗?
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推荐答案 2016-12-08
不需要做分录调账。
按资产负债表编制方法,应收账款、应付账款这种往来账,应按明细科目余额方向汇总。
举例来说:
应收账款下有十个明细账户,其中6个明细账户为借方余额,其合计为100万,四个为贷方余额,其合计为150万,在应收账款下总余额为贷方50万
编制资产负债表时,应将借方余额合计100万填在应收账款项目里,再将贷方余额150填在预收账款项目里。
同理,应付账款明细账户里的借方余额合计填在预付账款里。
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