对借：银行存款 贷其他应付款的分录的疑问

Question

公司做会计处理的时候，收到其他公司付的款后，（摘要写的是冲销售收入）做了这样的分录：借银行存款，贷其他应付款。为何要做这样的会计分录？一般来说不是借银行存款，贷应收款项吗？
补充：在收到款项之前已经确认了收入，做了借其他应付款，贷主营业务收入。

Answer 1

正因为在收款之前确认了收入，并借其他应付款，所以实际收到款项时才贷记其他应付款，这里其他应付款科目实际就是是个过渡而已。简化后的实际分录应为借记银行存款，贷记主营业务收入。追问

确实在收款之前确认了收入，但是为何要记在其他应付款中？不记在应收款项中？用往来中的应收款项作为一个过渡？

追答

是的，因为根据权责发生制的原则，应该于收入发生期间当期确认收入，但此时并未收到款项，是需要挂账的。结合你对楼上网友的问答我觉得您的描述中应该是其他应收款吧。这里其他应收款就起了个挂账过渡作用。如果该应收款长期未收回，就成坏账了。

Answer 2

根据您的叙述，觉得凭证应该是：
1、确认收入时：
借：其他应收款
贷：主营业务收入
2、收到其他公司付的款后：
借：银行存款
贷：其他应收款追问

嗯，确实实际上分录是这么做的。就是不是特别理解为什么这么做。

追答

因为如果直接钱货交易的话，凭证就应该是：
借：银行存款
贷：主营业务收入
但是这笔业务在确认收入时，因为没有收到货款，所以先挂在“其他应收款”。等货款到帐后就需要冲减“其他应收款”（不是您说的冲销售收入）。

追问

十分抱歉，我刚才没有仔细看您的回答。我这里是挂在其他应付款中的。不是其他应收款。
是收到别的公司的款项后。
借：银行存款
贷：其他应付款

追答

是别人欠您的货款，一般应该是在“其他应收款”挂账的。如果是您向别人购货，没有付款，那么是在“其他应付款”里走账的。
不知您是实际操作还是作业。如果是作业那可能是印刷错误了。

追问

很抱歉，这确实是实际操作中的一笔分录。
这里是别人欠公司的货款收回来，做了这样的分录。所以让我觉得很困惑。

追答

如果是工作中的凭证，那么是科目错了。
至于“别人欠公司的货款收回来，做了这样的分录。”那是因为前面他就已经错挂在了“其他应付款”里，所以还是到此账户去消这笔业务了。
其实这笔业务在确认收入时的凭证这样更好：
借：应收账款--XX单位
贷：主营业务收入

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