即不交增值税、也不交营业税。在固定资产清理后有贷方余额的计入营业外收入;有借方余额的计入营业外支出,属于《企业资产损失税前扣除管理办法》国税发〔2009〕88号可以企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
下列资产损失,属于由企业自行计算扣除的资产损失:
(一)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;
(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
上述以外的资产损失,属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
企业发生的资产损失,凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失,可向税务机关提出审批申请。
清理分录:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
销售残值:
借:银行存款(现金)
贷:固定资产清理
结转损益:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
或 借:固定资产清理
贷:营业外收入
追问你的回答我很满意,谢谢,但我还有疑问,为什么又有些人说要交营业税,或者要交增值税呢?
追答按国税局的文件入账是没有问题的,况且你处理的不是投资性房地产,无形资产。
追问哦,那什么情况下要交营业税或者增值税呢