往来挂账可以对冲么？合理么？怎么做分录？

Question

我单位是新成立的，注册资金10万后来由银行挂在其他应收款-个人上，这样现金和银行都是零，单位后来发放工资和报销费用都挂在其他应付款-个人。年底之前把这个往来账对冲行么？单位新成立暂时没有收入。
借：其他应付款-个人 100
贷：其他应收款-个人 100

Answer 1

理解一下你的意思：公司注册资金是别人垫付的，注册后将资金拿走，挂账“其他应收款”。不知理解是否正确？

你的前期分录（拿走资金时）应该是：
借：其他应收款--个人A
贷：库存现金 / 银行存款

单位报销时，挂账分录
借：管理费用 等
贷：其他应付款--个人B

然后，你为了平账，做了一笔分录（你的题目里说的）
借：其他应付款--个人B
贷：其他应收款--个人A

这样处理有个问题，等于是把其他应收和其他应付都核销了，那么欠报销人的钱如果归还怎么办呢？同时资产负债表也不平（有实收资本10万，但资产没有，应收款被核销了）。
所以最后一笔不能这么处理，应该把A的债务转移到股东或法人身上，而不是报销人。
最后一笔分录应该是：
借：其他应收款--老板
贷：其他应收款--个人A
这样，以后归还报销人欠款时再核销“其他应付款--个人B ” 。