我司应收账款有2万元已逾期三年未收回

Question

因为我司多是为建筑工程提供钢铁制品，所以客户都是项目部之类，他们没还款的原因是项目部拆除，没拆除前催也不还那种。这样会计上计提坏账准备的话，怎么样才能在税前扣除？还有一笔7万元是我司预付给客户的押金，也超过三年，就是不还，会计上要怎么处理呢？想我们公司这种货款比较难收回的企业是不是要定期计提坏账准备呢？

Answer 1

根据提供的信息，回答如下：
根据您提供的情况，您司的应收账款有2万元已经逾期三年未收回，而且客户是建筑工程项目部，原因是项目部拆除之后才会还款。在这种情况下，如果您想在税前扣除坏账准备，需要注意以下几点：
1. 合规性：根据《中华人民共和国企业会计准则》的规定，坏账准备可以在税前扣除，但需要确保计提合规。您可以咨询专业的会计师或税务机构，了解具体的计提方法和要求。
2. 计提时机：根据《企业会计准则》，坏账准备应根据应收账款的风险特征和可回收性进行计提。在您司的情况下，由于客户是项目部，还款时间受到项目拆除的影响，您可以根据过去类似案例、市场情况和客户资信评估等因素来判断是否合适进行坏账准备的计提。
3. 记账处理：根据会计准则，坏账准备在财务报表中需要作为费用计入损益表，同时需要计入资产负债表中的坏账准备科目。具体的会计处理方法，请咨询会计师或财务人员。
总结起来，对于像您公司这样难以收回货款的企业，定期计提坏账准备是一个常见的做法，可以在税前扣除。但需要确保合规性、准确计提，并按照会计准则进行正确记账处理。建议您咨询专业的会计师或税务机构，根据具体情况制定适合您公司的会计政策。
扩展资料：
坏账准备：是企业为应对可能发生的应收账款无法收回的风险而提前计提的一项财务凭证。计提坏账准备不仅可以反映企业的真实盈利情况，还可以降低企业的风险，提升财务报表的可靠性。
税前扣除：是指在纳税前减少应纳税所得额的一种方式。企业如果按照规定计提了合规的坏账准备，可以在企业所得税申报中扣除计提金额，从而减少应纳税所得额，降低纳税负担。
注意：以上扩展资料仅供参考，具体操作以中国相关法律法规和会计准则为准。请咨询专业的会计师或税务机构获取详细、准确的信息。

Answer 2

计提坏账准备，最好参照同行业的计提比例确定一个比例，比例一经确定，一般不能更改。但税法规定，企业提取坏账准备金按年末应收账款余额百分比法，除按年末应收账款余额的5‰提取的坏账准备金外，企业根据财务会计制度等规定提取的坏账准备金超过国家税收规定的部分，不得在企业所得税前扣除。

举例说明，假如你公司确定的坏账计提比例为10‰，第1年年末应收账款余额为10万元，年末计提坏账准备的分录：
借： 资产减值损失 1000
贷：坏账准备 1000
本年实际可以税前扣除的坏账准备应为100000*5‰=500，第2年年末同样按上述方法处理，按第2年年末应收账款的余额*计提比例后与坏账准备比较，未提足的可以提足，多提的做相反分录。

还有一笔7万元是我司预付给客户的押金，也超过三年，就是不还，会计上要怎么处理呢？逾期三年未收回的应收账款，你可以到税务局申请坏账损失税前扣除，并提供逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明，经税务局批准后，可以作坏账处理，作如下处理：
借：坏账准备 70000
贷：应收账款、预付账款等科目 70000追问

我司每年可以把应收账款余额的千分之五在税前扣除吗？不需要税务认定吗？

追答

是的，千分之五可以直接税前扣除，实际发生坏账损失时，需要按管理权限报经批准后，才能确认损失并扣除。

追问

我们以前没有计提过坏账准备，就这样突然就计提吗？要税务部门的批准吧？批准程序是怎样的呢？好像是从2008年起计提的坏账准备就不允许税前扣除了吧？只有实际发生并经相关部门认定后才能扣除

追答

税法规定是可以直接计提的，但处在税务局的管理下，也可以咨询下。

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