2、 该厂全年营业收入950万元,预缴企业所得税28.8万元,该厂无以前年度亏损。假定同期商业银行贷款年利率为7%。
二、企业相关账户资料如下:
1、企业全年产品销售收入为950万元,全年产品销售成本共728.45万元;各种销售产品税金及附加为7.65万元;
2、本年投资收益为4万元,均为国库券利息收入;全年取得财政各种补贴收入10万元。
3、企业全年发生的各种期间费用共107.9万元。
4、企业发生各种成本、费用等支出的明细如下:
工资薪金为40万元;职工福利费、工会经费及职工教育经费共7万元;固定资产折旧费共12万元;利息净支出为10万元;业务招待费共7.2万元,房产税1.8万元;全年计提坏账准备金8.5万元;职工劳动保护费1.15万元;全年各种捐赠支出为8万元(向国家希望工程捐款8万元,其中6万元通过希望工程基金会捐赠,2万元直接捐赠给某贫困地区);差旅费用1万元;会议费共2万元;财务费用账户中利息支出金额10万元,其中5万为本企业发生的年利率为10%的应付债券利息支出。销售产品过程中共发生运输保险等费用12.4万元;除此之外,在期间费用中还列支各种其他费用项目共4.5万元(因排污处理不合规定,被环保部门处以罚款4.5万元)。
5、 应收账款账户年末余额70万元,坏账准备账户年末贷方余额为0.85万元
三、要求:
1、根据上述资料,正确计算企业2006年全年应纳税所得额,应纳所得税税额,汇算清缴应补(退)税额