先计提所得税还是先出利润表

Question

如题所述

Answer 1

结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税，（利润总额*25%），将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

结转12月损益。根据全年的情况，计提所得税。计提的所得税会减少本年利润，根据减去所得税后的本年利润，结转年度未分配利润。结转好期间损益后是利润总额，根据利润总额计提所得税费用。然后得出净利润。根据净利润结转本年利润。

根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。

所得税费用=利润总额*所得税率，净利润=利润总额-所得税费用。

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润。