一般纳税人购买招待酒取得增值税专用发票该怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

假设某一般纳税人购买一瓶含税价为117元的酒（不含税价为100元，税额17元），用于业务招待，账务处理方式是：

借：管理费用——业务招待费 117

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 17

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出额）17

贷：银行存款 117

增值税专用法票的处理方式是，先认证、抵扣该专票，申报的时候再做一个“进项税额转出”。

Answer 2

一般纳税人购买招待酒不应该取得增值税专用发票。
即使取得专票，也不得抵扣。
财税36号文件附件一明文规定，个人消费品和交际费用不得抵扣。追答

借:管理费用——招待费
贷:现金或银行存款
取得的专票先认证、抵扣，再做进项转出。