第一、将要处置的固定资产转入清理分录为：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
第二：发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款、应缴税费等
第三、处置的收入：
借：银行存款 等相关科目
贷：固定资产清理
第四， 清理净损益：
如果是净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
如果是净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
扩展资料：
固定资产清理的主要账务处理：
（一）企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额。
借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面余额，贷记“固定资产”科目。
（二）清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。
收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。
（三）固定资产清理完成后，本科目的借方余额，属于筹建期间的，借记“管理费用”科目，贷记本科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失。
借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于生产经营期间正常处理损失的，借记“营业外支出：处置非流动资产损失”科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-固定资产清理
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体经营者的下列行为均视同销售货物，要征收增值税：1.委托代销；2.受托代销；3.由总机构统一核算的纳税人，其设在不同县（市）的相关机构之间移送货物；4.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；5.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、股利发放、无偿赠送。
企业销售本企业已使用过的可抵扣增值税的固定资产，如该项固定资产原取得时，其增值税进项税额已计入“应交税费———应缴增值税（进项税额）”，销售时计算确定的增值税销项税额，应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费———应缴增值税（销项税额）”科目。
例2：乙公司因购货原因于2009年1月1日产生应付甲公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2009年4月1日，乙公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与甲公司协商进行债务重组。双方同意以乙公司生产吊车用作甲公司的生产经营，该设备成本60万元，公允价值（计税价）为80万元。假设甲公司未计提坏账准备，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，价款80万元，增值税13.6万元。
债权人甲公司账务处理：
借：固定资产800000
应交税费——应缴增值税（进项税额）136000
营业外支出——债务重组损失64000
贷：应收账款——乙公司1000000。
债务人乙公司账务处理：
借：应付账款——甲公司1000000
贷：主营业务收入800000
应交税费——应缴增值税(销项税额)136000
营业外收入——债务重组利得64000。
借：主营业务成本600000
贷：库存商品600000。
就按照销售，计算缴纳增值税和企业所得税
增值税：
（1）一般纳税人：
①销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法，依4%征收率减半征收增值税
增值税＝售价÷（1＋4%）×4%÷2
（2）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的，其进项税额在购进当期已抵扣进项税额的固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税
增值税＝售价÷（1＋17%）×17%
（2）小规模纳税人：销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
增值税＝售价÷（1＋3%）×2%
企业所得税：按照销售，确认所得和损失
2.清算过程涉及企业所得税和增值税的税务处理问题，公司应对电脑、打印机、汽车等固定资产进行销售或视同销售处理，如该几项资产都属于使用过的固定资产，那么按可变现价值或交易价格÷（1+3%）×2%计算申报缴纳增值税。
3.在处置清算过程中如有清算所得，应在申报缴纳清算所得税后再对股东进行分配。