我们单位3月份给汽车公司打入25万元购车款,这25万包括车款,导航,车牌等一共的费用。发票还没拿来我当月做账 借:固定资产 贷:银行存款 这个月所有发票到了,我该怎么做分录? 而且汽车公司还要退给我们2000块钱!请会的人帮一下忙解答一下。谢谢!
一、公司购车的会计分录:
借:固定资产
贷:银行存款
二、说明
1、固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;使用寿命超过一个会计年度。公司购入的车属于经营管理而持有,使用寿命超过一年,应纳入固定资产。
2、企业应设置“固定资产”科目核算企业固定资产的原价,借方登记企业增加的固定资产原价,贷方登记企业减少的固定资产原价,期末借方余额,反映企业期末固定资产的账面原价。
在借贷记账法下,则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。会计分录是指经济业务发生时,按照记账规则的要求,确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。
处理分录
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费――应交所得税”科目。
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
参考资料来源:百度百科-会计分录
一、公司购车的会计分录:
借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
二、说明:
1、固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;使用寿命超过一个会计年度。公司购入的车属于经营管理而持有,使用寿命超过一年,应纳入固定资产。
2、企业应设置“固定资产”科目核算企业固定资产的原价,借方登记企业增加的固定资产原价,贷方登记企业减少的固定资产原价,期末借方余额,反映企业期末固定资产的账面原价。
3、企业购入不需要安装的固定资产,应按实际支付的购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费和专业人员服务费等,作为固定资产成本,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”等科目。
4、若企业为增值税一般纳税人,则企业购进机器设备等固定资产的进项税额不纳入固定资产成本核算,可以在销项税额中抵扣,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”科目。
公司汽车属于公司的固定资产,公司的汽车专卖,属于固定资产清理内容,需要借助固定资产清理科目记账。
具体操作会计分录:
借:固定资产清理 b
累计折旧 c
贷:固定资产 a
上述内容中 a为固定资产原值,c为到目前为止的固定资产累计折旧金额。b为固定资产原值减去累计折旧的差额,也就是清理固定资产时实际固定资产部分(包含了净残值法计提折旧的5%残值)
b也是在做其他业务收入时,用以抵减的其他业务支出部分。
所以:销售车辆时,会计分录:
借:银行存款 x
贷:其他业务收入 x
期末损益表计算利润时,应该把固定资产清理结转出来。
借:其他业务支出 b
贷:固定资产清理 b
所以,计算所得税时,该部分内容的应纳税所得额为:
x-b=K(销售车辆的应纳税所得额)
参考资料来源:百度百科-固定资产
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