小微企业免征增值税需不需要缴纳企业所得税

Question

如题所述

Answer 1

小微企业月应税销售额不足3万元（季度不足9万元）免征增值税，但不一定就免缴纳企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）：
一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例规定的小型微利企业。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

Answer 2

自然是要的。
不过，楼主的问题其实应该是：小规模企业免征的增值税。
因为增值税免征并不是针对所有小微企业，而是小规模纳税人，并不是所有的小微企业都是小规模纳税人。

根据财税规定，企业从国家取得的各类财政性资金，除未来要归还的以外，都应该计入企业当年应纳税收入总额。其中，财政性资金就包括直接减免的增值税，以及各类计征击退、先征后退、先正后返的各种税收。
不过，这里不包括按照规定取得的出口退税。

所以，小规模纳税人免征的增值税是需要交所得税的。在财务记账时，对应地也要确认为收入，最后导致利润增加。