会计分录，求助各位高手帮我看看我这样做的会计分录对不对？

Question

结转销项税及进项税：
借：应交税费—应交增值税—销项税（减少）
贷：应交税费—应交增值税—进项税（减少）
计提应交税费时：
借：应交税费—应交增值税—销项税（减少）
贷：应交税费—未交增值税（增加）
上缴应交税费时：
借：应交税费—应交增值税—已交税金（减少）
贷：银行存款（减少）
结转未交增值税时：
借：应交税费—未交增值税（减少）
贷：应交税费—应交增值税—已交税金（增加）

Answer 1

1、结转销项税及进项税：
借：应交税费—应交增值税—销项税（减少）
贷：应交税费—应交增值税—进项税（减少）
在手工记账的情况下，是不做这笔分录的。但使用财务软件时，有的财务软件不会自动结转，到年底要按上述分录做一次，否则进项税和销项税的余额累计越来越大。2、原制度下，转出当月未交增值税时：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税（减少）
贷：应交税费—未交增值税（增加）
上缴应交税费时：
借：应交税费—未交增值税（减少）
贷：银行存款（减少）
新制度下，缴纳增值税时：借：应交税费—应交增值税—已交税金（减少）
贷：银行存款（减少）3、结转未交增值税时：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税（减少）
贷：应交税费—未交增值税（增加）

Answer 2

结转未交增值税时：
借：应交税费—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

交税时
借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

就可以，进项税金和销项税金不用结转的。

“应交税费—应交增值税—已交税金”这个科目预交增值税时用的。

希望能帮助到您！追问

那么应交税费—转出未交增值税不是还有余额吗？要怎么做平？

追答

不要做平，又不是损益科目，干吗老想做平呀...要看“应交税费”总科目的。

追问

那他有余额是表示什么？我要怎样理解？

追答

如果是借方余额，说明有留抵税金，如果是贷方金额，说明企业要交税

追问

因为我是才来接手这家公司，麻烦你帮我分析下之前那个会计做的进项余额：212388.23（借），销项余额：250264.37（贷），转出未交增值税余额：50273.87（借），未交增值税：179.26（借），教育附加税：5.38（贷）；地方教育附加税：1.81（贷），应交税费余额：12198.73（借）。我们是一般纳税人，税率17%。麻烦你跟我讲讲要怎么理解？

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Answer 3

结转是
借：应交税费—应交增值税—转出未缴增值税
贷：应交税费--未缴增值税
缴纳
借：应交税费--未缴增值税
贷：银行存款

Answer 4

第一、二、四笔不用做，第三笔正确追问

为什么不用做？不这样做我的余额结不平嘛，求指点

追答

进项税额和销售税额余额就是这样累计下去的，不能结平

追问

啊？不会吧！

追答

余额保留，当期进项税额加上期留抵税额与销售税额之差就是要交的增值税

追问

那余额就没有结平的那天吗？不是越滚越大。

追答

是的