房地产开发企业应计入的费用（如广告费）误入开发成本，如何调整？应纳税所得额是否调整？

Question

如题所述

Answer 1

应如实调整，原错误记帐凭据给予红字冲销，重作正确的记帐凭证，
只要开发项目当期（年）尚有房产库存，应重新计算应纳税所得额。
应计入的费用（如广告费）这属于期间费用，不得计入开发成本，在清算土地增值税时，开发成本是据实直接扣除项目，而期间费用是限定比例进行扣除的。追问

如某房企将2006-2008年的广告费500万、400万元、300万分别误计入当期开发成本，2009年才结转收入、成本，请问2006、2007、2008年应纳税所得额如何调整。

追答

你单位在2009年才发生销售，则2006-2008发生的符合条件的广告费，可以在三年结转期限按规定无限期向以后年度结转，在税法规定标准内扣除。

追问

开发成本应调减，如2006 借：以前年度调整损益 500万 贷：开发成本 500万 ，如何调整应纳税所得额（通俗点：管理费用调增500万元，直接调减损益；开发成本应调减500万元，对应的开发计税成本减少500万元，如何调增损益呢）

追答

企业第一纳税年度实际发生的符合条件的广告支出，不超过当年销售收入15%（含15%）的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。你企业2009年才有销售是不能进行以前年度调整损益。

Answer 2

额 额 额 不知道追问

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