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(2014年真题)审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时,认为下列职责应分离的有:
A.登记现金日记账与登记银行存款日记账
B.登记银行存款日记账与核对银行对账单
C.登记银行存款日记账与保管空白支票
D.保管空白支票与保管财务印章
E.登记现金日记账与登记现金总分类账
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推荐答案 2023-11-20
【答案】:B、D、E
本题考查不相容职责分离。选项A,现金日记账和银行存款日记账均由出纳登记;选项C,登记银行存款日记账与保管空白支票是出纳的职责,可以由出纳一个人负责。
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评审
内部控制时,认为被审计单位
以下职务应分离的有
()
。
答:
货币资金业务
中的职责分工包括:①采购、销售、工资薪酬、其他零星收支与财会部门应相互独立;②收入单据的开具与审核应相互独立;③支出和报销单据的编制、审批、审核应相互独立;④收付款结算办理与审核应相互独立;⑤支票的签发与出纳应相互独立;⑥出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录;⑦现金、银行...
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