01#想补,当然最标准,最常规的操作就是更正(补)相应期间的申报表,按照纳税义务发生时间把每期的印花税如实补进去。 这种补法的下:
优点:正规没有风险,符合税法要求
缺点:
1、有滞纳金,时间越长,金额越大,滞纳金越多。
2、涉及期间多,需要一一补申报,申报过程繁琐,印花税补交当期后还涉及追补扣除企业所得税的问题(印花税是成本,企业所得税也允许扣除),还涉及更正企业所得税申报表。
3、企业从来没申报印花税,大概率是电子税务局连税种都没核定过,要按期补税,还需要先联系税务局核定印花税税种(按期申报)。
02#利用电子税务局按次申报的功能补以前的印花税。 按次申报是一种申报方式,在这种方式下,纳税人可以在电子税务局自行补缴以前的印花税。
方法:
1、在电子税务局财产和行为税纳税申报入口,先做印花税税源采集
这里因为是补以前的,所以需要进入老版本报表(2022年7月1日后印花税申报表又有变化)采集
2、做按次税源采集,比如我是补2020年6月1日的印花税,我选择所属期是2020年的期间。
采集后保存即可。
3、点击纳税申报,选择采集的信息进行申报即可。
采用这种方式补税
优点:
1、不用单独做税种认定,直接自己在电子税务局去补采集,补申报就可以完成
2、也可以选择税款的所属期进行补申报,符合税款本身的所属期。
3、2022年7月1日之前按次申报滞后申报的情况下,电子税务局系统就这部分税款是没有设置滞纳金的,系统不会生成滞纳金。
缺点:
1、虽然系统没有产生滞纳金,但是毕竟是滞后申报了,只因为以前印花税条例没有明确申报期限,所以系统也没设置滞纳金,但是实际中可能存在风险。
2、如果补2022年7月1日后的税款,按次申报是设定了滞纳金的。
03#直接把涉税金额加到当期,一并申报。 这种方式也很好理解,就是统计漏交的涉税金额,直接在当期申报期申报。
这种方式下
优点:
1、简单容易操作,汇总金额后直接报当期
2、当期申报,系统自然也不好给你生成滞纳金,因为你选择的所属期是当期
缺点:
1、没按照税款所属期申报,实际上也是不合规的,属于滞后申报,查到了也应该按照所属期更正申报,补滞纳金。
04#所以,关于补印花税的几种思路,二哥能想到的就是这些,其他的我不知道大家还有没有什么办法,当然你说你保持原状,以前会计都没交,现在我补了反而系统前后数据变化过大更异常,你也先不补更好,那是你的想法,这里二哥不做多的讨论,这里主要讨论要补的情况。
思路就是这些,如果你要问我怎么选择。
如果你胆小,公司也不在乎这点滞纳金,合规第一,那没的说,选择第一种,正常去补。
如果不想交滞纳金,胆子大点,可以尝试第二种办法,如果第二种也嫌弃麻烦,考虑第三种办法。
虽然三种办法各有利弊,但是总的来说,补了都是没有比不补好,因为结果都是你已经补了税款,不管你有没有滞纳金,但是以后税局查到,真正要让你交滞纳金,至少说你滞纳金计算的期间也少了(从欠税到缴纳这个期间),但是你一直不缴纳,这个滞纳金期间自然是越拖越长,滞纳金自然也是越拖越多。
05#最后说说补缴印花税分录问题 正常情况下,补以前年度税金,涉及以前年度损益调整,我们会做以前年度损益调整科目
税金部分:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交印花税
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
滞纳金部分:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
如果执行非企业准则,而且金额不大也不大,也可以直接计入当期费用
税金部分:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
滞纳金部分:
借:营业外支出
贷:银行存款