个人报销汽油费是否需要缴纳个税？

Question

如题所述

Answer 1

个人报销汽油费是否需要缴纳个税是财务工作中的常见问题，员工出差通常都需要用车，对于汽油费用，有些企业是能够报销的。本文就针对个人报销汽油费是否需要缴纳个税做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
个人报销汽油费需要交个税吗?
答：个人报销汽油费是不需要缴纳个税的，可以将其直接计入企业管理费用——车辆费用科目。
管理费用指的是企业行政管理部门为组织及管理生产经营活动而产生的各项费用，比如企业筹建期间发生的开办费、业务招待费、工会经费等都属于管理费用。管理费用在发生的当期，应当将其计入当期的损益。
汽油费进项税是否可以抵扣?
答：对于生产性车辆，加油费进项税是可以抵扣的;若是自用的应征消费税的车辆，对于加油费进项税能否抵扣这一问题，国家税务总局还未做相关明确规定。具体能否抵扣，建议向当地税局咨询。
汽油的增值税专用发票能否抵扣?
答：并不是所有汽油增值税专用发票都可以抵扣。
按照相关规定可得，以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
综上所述，如果一般纳税人企业购买汽油，取得增值税专用发票，不属于以上不得抵扣的范围之内，其进项税额是允许抵扣的。
员工报销汽油费会计分录
1、单位管理人员报销油费，会计分录如下：
借：管理费用——燃油费
借：应交税费——应交增值税(进项税额)一般纳税人取得专票
贷：银行存款(或库存现金)
2、单位销售人员报销油费，会计分录如下：
借：销售费用——燃油费
借：应交税费——应交增值税(进项税额)一般纳税人取得专票
贷：银行存款(或库存现金)
3、单位采购人员报销采购原材料运输油费，会计分录如下：
借：原材料——xx材料
借：应交税费——应交增值税(进项税额)一般纳税人取得专票
贷：银行存款(或库存现金)
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