工资表的会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

员工工资表，一般按照员工当月工作情况进行制作，包括基本工资情况、出勤情况及销售提成等情况，拿到工资表时，应如何做会计分录？
工资表会计分录
计提工资时：
借：管理费用——工资
销售费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保(企业部分)：
借：管理费用——社保(企业)
贷：应付职工薪酬——社保(企业)
次月发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交社保和个税
借：应付职工薪酬——社保(企业+个人)
应交税费——应交个人所得税
贷：库存现金/银行存款
应付职工薪酬属于负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等，贷方登记计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
应付职工薪酬核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。