暂估纳税调增了账务怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

暂估纳税是指企业在年度末进行的一种税务处理方式，通过对企业未来收入和费用的预估，来计算出当期应纳税额并按规定缴纳税款。而如果在暂估纳税后发现实际收入和费用与预估有差异，就需要进行调增或调减，并对账务进行相应处理。

当暂估纳税调增时，企业需要进行以下账务处理：

调整当期损益表

将调增后的税款、营业收入和相关费用计入当期损益表，反映在当期利润中。具体操作可以通过进行会计分录来实现，例如：

借：所得税费用

贷：应交所得税

借：营业收入

贷：应收账款

借：相关费用

贷：应付账款

调整资产负债表

将调增后的税款计入应交税费中。具体操作可以通过进行会计分录来实现，例如：

借：应交所得税

贷：银行存款

此外，如果企业已经提交了税务申报表，需要在下一期税务申报中进行纳税调整。具体操作可以通过在下一期税务申报表中增加或减少纳税额来实现。

总之，暂估纳税调增时需要对账务进行相应处理，以反映实际情况，并确保企业的税务申报和纳税工作的合规性。