“税收公平原则”与“实质课税原则”都在说纳税人的负担能力，如何理解两者区别？

Question

如题所述

Answer 1

“税收公平原则”与“实质课税原则”都在说纳税人的负担能力，但二者的着重点不同。“税收公平原则”指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，强调的是“公平”，禁止不平等对待，禁止对纳税人给予歧视性的对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特殊优惠，多运用于不同纳税人之间的横向比较。
例如，《中华人民共和国个人所得税法》中对居民个人取得的综合所得实施累进税率，所得越高税负越重。“实质课税原则”指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考虑相关外观和形式，强调的是“真实”，主要目的是防止纳税人逃税与偷税，多运用于同一纳税人自身的纵向比较。
例如，当纳税人销售价格不公允，明显偏低且无正当理由时，税务机关有权对其销售价格进行核定。

Answer 2

“税收公平原则”和“实质课税原则”都是税收制度中重要的原则，都是为了使纳税人对税收负担感到公平和合理。但是，两者之间存在一定的区别。
首先，“税收公平原则”是指税收应该按照纳税人的财产或收入状况进行公平分配，即财富或收入相同的人应该交纳相同的税款，而不同财富或收入水平的人则应该按照其所得水平交纳不同的税款。这种公平是基于一个人的经济状况来确定的。
而“实质课税原则”则强调的是纳税人承担税收的能力，即税负应该与个人或企业的能力相适应，不同的纳税人应该按照其真实的经济实力来确定税负。因此，在实行实质课税原则时，应该根据纳税人的能力、资产、收入等因素来确定税收负担。
总的来说，两种原则都是为了使纳税人的税收负担更加公平和合理，但是重点不同。税收公平原则注重的是人群的均衡，而实质课税原则注重个人的能力和实际情况。