我公司够买原材料，我先暂估入账，材料已经领用出库，产品成本也结转后，原材料发票回来了，差额怎么调整

Question

我公司够买原材料，我先暂估入账，材料已经领用出库，产品成本也结转后，原材料发票回来了，差额怎么调整如果暂估比发票的多，？多出来的原材料怎么入账？如果暂估比发票上的少那？需要怎么调整？

Answer 1

1、首先需要核实的是，按照如题所述理解，材料出库时是按照暂估数核算，也就是说，你公司是按照实际成本核算模式进行成本核算（不进行材料成本差异的摊分和结转）；
2、一般的处理如下，请予结合以下进行参考：（暂不考虑相关进项税）
暂估时：
借：原材料
贷：应付账款（暂估原材料）
3、在领用时，如按照暂估数计入相关成本的，产生的差异也应予调整：
原领用分录为：
借：生产成本-原材料（暂估数）
贷：原材料（暂估数）
那么，在获得实际发票数据后，对于多计成本的（暂估大于实际），应调整差异：
借：生产成本-原材料（红字差异）
贷：原材料（红字差异）
如少计成本的：
借：生产成本-原材料（蓝字差异）
贷：原材料（蓝字差异）
4、以上做法，适用于当批次原材料当月领用完毕，月度末没有库存的情形，如存在库存的，以上核算方式还必须通过盘点核实及成本差异分配等相应计算处理；
5、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

Answer 2

少计成本即再补进成本
若无此类产品 可进其他产品 反正是年度内 不影响汇算
多计成本同理 冲成本即可

Answer 3

付一张产品清单即可调整