购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?

Question

货上月已入库并已经销售了，款上月也已经付清，对方说上月给发票，但现在还没给，我上个月做的分录是，借：库存商品 贷：银行存款，现在仍没有收到发票要怎么处理？要不要冲回上个月的凭证？

Answer 1

购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账，待收到发票后再予以冲回；然后根据发票入账。

会计处理过程为：

①暂估入账：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

②收到发票予以冲回：

借：应付账款——暂估应付账款

贷：原材料/库存商品

③根据发票入账：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

Answer 2

应该暂估入库时肯定没有错的，但是你的分录有问题。应为：
1。入库时 借：库存商品
贷：应付账款/应付暂估
2。付款时 借：应付账款/X单位
贷：银行存款
3。收到发票时冲回第1分录，然后再做 借：库存商品
贷：应付账款/X单位