内控制度的作用和意义

Question

如题所述

Answer 1

1. 内部控制制度的重要性：内部控制制度是各类企业和事业单位在管理经济活动时采用的关键管理工具，它是这些单位有效管理体系中不可或缺的部分。无论单位规模大小或性质如何，都应根据自身情况建立必要的内部控制制度。
2. 内部控制制度的定义：内部控制制度是指在单位或部门内部，基于分工而形成的相互制约和相互联系的基础上，采取的一系列具有控制作用的方法、措施和程序。这些方法、措施和程序以规范化、系统化、制度化的形式存在，构成了一套严密的控制机制，也称作内部控制系统。内部控制制度的范围广泛，控制手段多样。例如，制定记账程序和账账核对制度以确保会计系统及时准确提供财务会计信息；建立永续盘存制度和定期财产清查制度以保护财产安全；以及制定质量控制制度、计划控制制度和业务操作规程以确保企业经营目标实现，这些都是内部控制的一部分。
3. 内部控制制度的分类：根据控制的范围和手段，内部控制制度基本上可以分为两大类。一类是内部会计控制，它主要运用会计手段及其他与会计相关的方法对财务会计系统进行控制。另一类是内部管理控制，它采用与会计无关的方法对管理系统进行控制。在审计工作中，审计人员通常更关注内部会计控制，因此在审计学中，内部控制制度通常指的是内部会计控制制度。只有在特殊情况下，如对管理制度的有效性进行管理审计时，才会涉及到内部管理控制。