职中基础会计 急速，谢谢 要求对下列业务做会计分录。资料:利和股份公司2013年10月份发生下列

Question

职中基础会计 急速，谢谢
要求对下列业务做会计分录。资料:利和股份公司2013年10月份发生下列业务:
（1）企业销售B产品价款50000元，增值税销项额为8500元，款项暂未收到。
（2）按5%税率计算B产品的消费税。
（3）出售材料一批，价值3500元，应交销项税595元（税率17%）款项已收到，存入银行。
（4）车间设备发生修理费800元，用现金支付。
（5）用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
（6）开出现金支票购买办公室的办公用品780元。
（7）计提应由本月负担的银行借款利息980元。
（8）用银行存款5400元支付罚款支出。
（9）结转已销B产品成本20000元。
（10）计算本月利润总额。（不作会计分录）
（11）本月实现利润总额按25%税率计算所得税及净利润。（不作会计分录）
（12）按税后利润的10%提取法定盈余公积。

Answer 1

（1）
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
（2）
借：营业税金及附加 2500
贷：应交税金——应交消费税 2500
（3）
借：银行存款 4095
贷：其他业务收入 3500
应交税费——应交增值税（销项税额） 595
（4）
借：制造费用——维修费 800
贷：现金 800
（5）
借：销售费用——广告费 1000
贷：银行存款 1000
（6）
借：低值易耗品 780
贷：银行存款 780
（7）
借：财务费用 980
贷：应付利息 980
（8）
借：营业外支出 5400
贷：银行存款 5400
（9）
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
（10）
本月利润总额=50000-2500+3500-800-1000-980-5400-20000=22820元
（11）
所得税=22820*25%=5705元
净利润=22820-5705=17115元
（12）
借：利润分配——提取法定盈余公积 1711.5
贷：盈余公积——法定盈余公积 1711.5