第1个回答 推荐于2016-05-21
应纳税额=应纳税所得额×适用税率一减免和抵免税额
(1)抵免税额
① 居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额;
② 非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额。
(2)抵免方法——限额抵免
抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额,是税收抵免的最高限额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
抵免限额计算公式:
抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得÷境内、境外所得总额
=境外所得×我国企业所得税法定税率(25%)本回答被网友采纳