公司没有进项能开发票的。只要现在有销售业务,需要确认销项税,就能开具增值税发票,与有没有进项税额无关的。
一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额1.交纳增值税1企业交纳当月应交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款2企业交纳以前期间未交的增值税:
借:应交税费——未交增值税贷:银行存款2.月末转出多交增值税和未交增值税
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
对于当月多交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
【例题】A企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1 700万元,销项税额5 100万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元。次月将尚未缴纳的其余增值税税款以转账方式付讫。则:本月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出
=5 100-1 700+51=3 451(万元)
本月尚未缴纳的增值税=应交增值税-已交增值税
=3 451-1 000=2 451(万元)账务处理如下:(1)月末以银行存款缴纳增值税1 000万元时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 1 000
贷:银行存款 1 000
(2)对于当月应交未交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2 451
贷:应交税费——未交增值税 2 451
(3)次月缴纳上月未交增值税款时:
借:应交税费——未交增值税 2 451
贷:银行存款 2 451
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