代扣代缴个人所得税会计分录是什么？

Question

如题所述

Answer 1

个人所得税是一个相对复杂的税种，职工的个人所得税一般由公司代扣代缴，那么企业在计提和缴纳个人所得税时应该怎么写会计分录？
代扣代缴个人所得税的账务处理
1、计提工资薪酬
借：管理费用/销售费用/生产成本
贷：应付职工薪酬
2、实际发放工资时，此时应将个税金额通过应交税费-代扣代缴个人所得税科目来体现：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金/银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、实际缴纳个人所得税：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：库存现金/银行存款
个人所得税的纳税义务人
在中国境内取得所得的居民和非居民。既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税的征税内容
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、股息红利所得、财产租赁、财产转让、偶然所得、其他。其中：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得为综合所得。实行源泉扣缴与自行申报并用法，个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。