进项税额转出如何做账务处理

Question

如题所述

Answer 1

进项税额转出做账务处理的方法：计算应缴纳的增值税额、将进项税额计入相关账户。

1、计算应缴纳的增值税额：

根据增值税专用发票上的金额和税率计算出当期应缴纳的增值税额。例如，如果一张增值税专用发票的金额为10万元，适用的税率是13％，则该发票应缴纳的增值税额为13，000元（即10万元×13％）。

2、将进项税额计入相关账户：

将计算出的应缴纳的增值税额记入到企业的“应交税费——应交增值税”科目下；同时，将该发票所属的进项税额从企业的应付票据或应付账款等账户中扣除相应的金额。这样一来，企业就完成了对该进项税额的转出。

3、进项税额介绍：

进项税额是指在购进货物或接受劳务时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。它是企业在购买商品时所支付的一部分税款，属于增值税的抵扣项目之一。

进项税额转出的原因有：

1、销项税额不足抵扣：

企业销售额较低或应纳税额较少，使得进项税额超过了销项税额，导致无法完全抵扣。为了避免进项税额的积累，企业可以将未抵扣的进项税额转出。

2、销售零税或免税货物：

某些货物或服务可能享受销售零税率或免税政策，即销项税额为零。在这种时候，企业无法将进项税额通过销项税额抵扣，因此需要将进项税额转出。

3、退货或退税退款：

如果企业购买的货物或服务发生了退货，或者发生了退税退款，导致进项税额超过了实际购买金额或相应的税额，企业可以申请将多余的进项税额转出。

4、业务结构调整：

企业进行业务重组、分拆、合并或其他结构调整时，可能会导致进项税额无法与对应的销项税额抵扣，从而需要转出进项税额。