代收代付的款项，扣了银行短信费及手续费后付出，分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

代收代付款项会计分录怎么做？

企业发生代收代付业务时，应设置其他应付款科目或者其他应收款科目核算。对于代收代付款项，应如何写会计分录？
代收代付款项如何做会计分录？
代收款项时
借：银行存款
　贷：其他应付款
支付代收款时
借：其他应付款
贷：银行存款
收到代付款时
借：银行存款
贷：其他应收款
支付代付款项时
借：其他应收款
贷：银行存款
其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
收到款项会计分录怎么做？
借：银行存款
贷：应收账款
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
支付款项会计分录
1、购入货物时发生应付账款
借：原材料/库存商品
　应交税费——应交增值税(进项税额)
　贷：应付账款
偿还时
借：应付账款
贷：银行存款/应付票据
2、购入货物时使用存款
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款

出纳支付报销后如何记账

1、出纳支付报销备用金款项：
借：其他应收款——备用金
贷：银行存款
2、员工进行差旅费报销，若差旅费金额大于备用金金额：
借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：其他应收款——备用金
银行存款
若差旅费金额小于备用金金额：
借：银行存款
管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：其他应收款——备用金
出纳支付报销备用金款项，应当通过“其他应收款”相关二级科目以及“管理费用”等科目核算。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项。