出口退税账务处理

Question

公司代理工厂做出口退税，具体账务处理是怎样的？收到外汇，收到工厂开出的增值税发票，出口销售，再收到退税款，每一步的账务处理。

Answer 1

外贸企业出口商品及退税的帐务处理流程： 第一步，收到工厂开出的增值税发票：借：库存商品借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等第二步，商品出口时，根据出口报关单上注明的FOB价格乘以出口当日的汇率做：借：应收账款贷：主营业务收入第三步，根据出口退税申报表做：借：应收出口退税贷：应交税费-应交增值税-出口退税第四步，结转出口货物征税和退税率差额，即不予免征和抵扣数额：借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出第五步，结转出口商品销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品第六步，结转收入、成本等：借：主营业务收入贷：本年利润 同时做：借：本年利润贷：主营业务成本（商品成本+不予免征和抵扣税额）第七步，收到退税款：借：银行存款贷：应收出口退税