开票收入很高，成本在未来几个月发生，可以先计提费用吗？

Question

公司去年亏损，本季度盈利很多，弥补完去年的亏损还有40多万的利润。是因为这个月签了几个合同，马上开发票做收入了，成本会在未来半年发生。我能计提一部分费用吗？可以提什么类型的？如果提取工资是不是只能提取1个月的

Answer 1

成本在未来几个月发生，可以先计提费用吗？
费用不可以预提，但成本可以暂估入账和结转。新准则取消了预提费用和待摊费用，要求发生时据实列支。如果有预交，计入预付账款。但不可以预先计提未发生的费用。这点，会计准则与税法是一致的。即使你计提了预提费用，纳税时也要调增所得税额。也不能达到你减少所得税纳税成本的初衷。
工资如果是隔月发放，可以计提，但正像你说的，只能计提一个月的。
如果你们开票后收入较高，为了减少当期利润，可以结转部分生产（制造）成本，如材料费、折旧费、人工费、水电费、房租等，但是期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）是不可以预提的。追问

我们是设计单位，如果我计提人员工资，是不是计入劳务成本科目？在利润表也显示不出来啊。是不是要当期结转到主营业务成本里去？谢谢

追答

设计单位计提的人员工资可以计入研发支出。“劳务成本”科目是“对外提供劳务发生的成本”，多为建造企业或劳务公司使用。

借：研发支出—费用化支出 / 资本化支出

       贷：应付职工薪酬—工资 等

费用化支出可以结转到管理费用，资本化支出要等项目完成后结转到无形资产等。

借：管理费用—工资

       贷：研发支出—费用化支出

这样，利润表就能体现出来了。上述计提的人员工资也可以直接计入管理费用。

追问

好来，十分感谢！

追答

不客气 ;-)