11问答网
所有问题
当前搜索:
不形成暂时性差异的情形
暂时性差异暂时性差异
确认递延所得税资产与负债规定
答:
在企业会计处理中,关于
暂时性差异
和递延所得税资产与负债的确认存在特定规则。首先,需要注意的是,商誉的初始确认并不涉及递延所得税负债的确认,这是由于商誉的
形成
并不直接对应于所得税可抵扣项目或应纳税项目的变化。同样,对于对联营或合营企业的投资,只有当投资企业能够控制被投资企业的利润分配,...
所得税
暂时性差异
记忆口诀图
答:
扩展:前面学过的资产和负债的计税基础,因为会计准则和税法规定不一致,导致账面价值和计税基础可能存在差异。有些差异是暂时性的,比如资产因折旧方法、折旧年限不一样导致的差异,就是
暂时性差异
,最终都会趋于一致;有些差异是永久性的,比如因违规被罚款
产生的
其他应付款,后期永远不能税前抵扣。我们...
应纳税暂时性差异和可抵扣
暂时性差异的
区别
答:
应纳税
暂时性差异
和可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致
产生
应纳税金额或可抵扣金额的暂时性差异。两者定义分别为:应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应纳税金额的暂时性差异,即在未来期间不考虑该事项影响...
研发开支的加计扣除如何计算
暂时性差异
?(cpa,会计
答:
研发开支的加计扣除属于永久性差异,调减应纳税所得额;不属于
暂时性差异
,不确认递延。按照研发支出实际发生额75%计算,在企业所得税税前加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未
形成
无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生...
判断是否
形成暂时性差异
答:
业务1:
形成暂时性差异
,确认递延所得税资产=400*25%=100万元 业务2:形成暂时性差异,会计折旧=1000*5/15=333.33万元 税法折旧=1000/5=200 形成暂时性差异,确认递延所得税资产=133.33*25%=33.33万元 业务3:形成暂时性差异,确认递延所得税资产=32.50万元 ...
应纳税
暂时性差异
答:
暂时性差异的
诞生 应纳税暂时性差异的核心概念在于,当企业在评估未来资产的回收或负债的清偿时,如果会计准则与税法对这些事项的处理不一致,就会
形成暂时性差异
。简单来说,它指的是资产的账面价值超过其计税基础,或者负债的账面价值小于其计税基础,这些差异在税法允许的范围内,会在未来某个时间点对税收...
暂时性差异
财税解读
答:
会计准则规定使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销,与税法无形资产的摊销年限不得低于10年处理不同,会导致会计的账面价值大于税法的计税基础,
产生
应纳税
暂时性差异
。 三、公允价值计量的资产、负债事项 会计准则中以公允价值进行期末计量的资产、负债项目主要有:交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产以及...
按照准则规定下列各事项
产生的暂时性差异
中
答:
按照准则规定,下列各事项
产生的暂时性差异
中,不确认递延所得税的是如下:1、有些事项或交易的发生,产生了暂时性差异,同时对未来纳税事项有影响,按正常思维应确认递延所得税,但由于某些原因无法找到合适且相对应的会计科目,所以准则直接规定不确认递延所得税。2、企业合并产生的商誉,产生的应纳税...
不能税前抵扣的费用,对
暂时性差异
和递延所得税负债(资产)有何影响?计 ...
答:
如行政性的罚款,税法在任何时候都是不允许税前扣除的,那么这样的差异,就是永久
性的
差异了,会计上现在不确认这样的差异,所以它就不会
形成暂时性差异的
,更不得确认为递延所得税资产的,(当然还有其他的);如果这项费用是广告费,只不过是超支了部分,那么超支部分,就是可以在以前的会计期间内,...
如何判断应纳税
暂时性差异
与可抵扣暂时性差异
答:
(二)负债的账面价值小于其计税基础一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出,而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同
产生的暂时性差异
,本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即...
<涓婁竴椤
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
涓嬩竴椤
灏鹃〉
其他人还搜